随着全球电商贸易的蓬勃发展，税务合规已成为跨境卖家不可忽视的重要环节。英国自2021年7月1日起实施的新税法，对非英国本土卖家提出了更明确的税务要求。本文将以问答形式，系统梳理英国销售增值税（Sales VAT）的核心概念、适用范围、注册条件、申报流程及常见误区，帮助卖家更好地理解并履行税务义务，确保业务合规运营。
Sales VAT（Value Added Tax）增值税是对服务和销售收取的流转税，也就是销售增值税。针对不同商品和服务会适用不同税率。
以TikTok Shop为例，基于英国税法的要求，TikTok Shop会针对以下两种场景，在销售环节代扣代缴销售增值税。
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从英国境外跨境直邮的包裹，135英镑以下的商品，平台会代扣代缴销售增值税。
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从本地仓发货的包裹所有商品，平台会代扣代缴销售增值税。
注意：即使TikTok Shop会代扣代缴税金，卖家依然需要按照UK税法的要求注册VAT号码（如需），并及时完成税务申报，确保税务合规。
当卖家使用英国境内的仓储服务（包括FBA仓、第三方海外仓或自建仓）时，必须在首次有库存的90天内完成注册并上传税号。若通过亚马逊增值税整合服务注册，可额外延长30天宽限期（总计120天）。此外，非英国企业若在英国境内销售商品，无论销售额是否达标，均需注册。
即使实体不在英国，也有可能满足英国注册VAT 的要求条件。比如商家在很多个电子商务平台都有销售，或者商家有UK本地仓库，那这种商家可能就需要VAT 号码。
如果货物的价值不超过135英镑，免征进口增值税，需要在销售时点，缴纳销售增值税；如果货物的价值超过135英镑，则仍需按照现行的通关规定，缴纳进口增值税。
准备资料：营业执照、法人身份证明（身份证/护照）、地址证明、店铺信息截图、货代合同等；
提交申请：由税务代理审核后递交至英国税局（HMRC）；
回复问卷：HMRC可能要求补充仓储、物流等信息，建议由税务代理协助回复；
获取税号：审核通过后，HMRC通过邮件下发VAT税号。
- 大陆企业需提供营业执照，港台企业需提供注册证明。
- 公司中英文名称、地址需与电商平台后台信息一致。
2.法人身份证明
- 身份证、护照或驾驶证中选择其一，提供正反面清晰照片或扫描件。
- 若使用身份证，需搭配两份法人地址证明文件（如水电费账单、银行卡对账单、话费账单等），账单地址需与身份证地址相符，部分场景下需提供英文翻译件。
3.店铺及运营证明
- 3 个月内的英国站店铺前台截图（需显示店铺名称、含 “uk” 的 URL 地址及截图日期）。
- 3 个月内的 FBA 仓储地址证明截图（需体现英国地址、shipment summary 界面及创建日期）。
- 库存证明截图（需包含英国地址、shipment id 且数量不为 0）。
4.其他材料
- 准备用于接收税局通知的新邮箱
- VAT 注册申请表
- 授权签字文件
- 税局要求的调查问卷
上述资料为通用参考，具体要求以合作服务商为准
首先根据商家与平台的合作协议，商家有义务向平台提供准确的企业信息。因此，如果商家有VAT号码，那就需要向平台填报。
此外，如果您未提供VAT号码，平台开给您的服务费发票上，将不会显示VAT号码，可能会对您造成税务损失。
平台要求商家提供正确且与您店铺注册主体一致的VAT号码。如您发现填写错误，请登陆商家后台-我的账户-商家资料-税务信息中及时更新您的VAT号码。
举个例子：假定某商品的VAT税率为20%，那么当商品不含税价格为100英镑时，商品销售增值税为20英镑，则商品页面价格为120英镑。用户支付120英镑。
假定：佣金率为5%，那么，佣金为120×5%=6
假定：运费为20英镑。
商家实收金额 = 120 – 20（商品VAT平台代缴）- 佣金6 – 运费20= 74英镑
【注】20%的英国商品增值税的标准税率，实际会按商品对应的VAT税率计算并收取的。
申报周期：非自然季度（如2-4月为一个季度），每年需申报4次；
截止日期：季度结束后的次月7日前（例如，1-3月季度的截止日期为5月7日）。
是的。即使季度内无销售，仍需按时提交零申报，否则可能触发逾期罚款或账户限制。
不能。每个VAT税号仅对应一家公司，重复使用会导致平台处罚（如账号冻结）。
需立即通知税务代理并向HMRC提交信息变更申请，确保平台后台与税号信息一致，否则税号可能失效。
核对信息：确保亚马逊后台的公司名称与税号完全一致；
联系代理：若税号失效，需由税务代理协助重新注册或申诉。
合规申报：按时申报并缴税，保留交易记录至少6年；
定期核查：通过HMRC官网或VIES系统验证税号有效性。
税务合规是跨境业务稳健运营的基石。英国 VAT 法规虽细节繁多，但理解核心规则并借助专业税务代理服务，可大幅降低合规风险。建议卖家定期关注法规更新，确保注册、申报、缴税各环节准确无误，从而专注业务增长，实现可持续的国际化发展。
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