2025年，报税政策堪称跨境卖家出海路上的一大“紧箍咒”。
目前，无论是在全球范围，还是在我国，税务合规化、透明化已然成为一种主流趋势，更是行业发展的必经之路。
然而，在政策出台初期，总是会经历一段适应阶段，而这一阶段也给跨境卖家带来了合规转型的阵痛。
政策调整密集、执行口径模糊、配套服务滞后、进项票难获取、税收成本列支存在差异等诸多问题，困扰着卖家，如何合规申报、后续出口模式如何转变等问题也亟待思考。
进入2026年伊始，新生效的《增值税法》又给跨境卖家们带来了新的税务处理挑战。
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报税新规落地
2025年12月19日，国务院通过《中华人民共和国增值税法实施条例》，自2026年1月1日起施行。
新《增值税法》及配套政策《关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》正式实施，这将改变跨境电商行业的税务处理规则。
图源：国家税务总局
对于跨境卖家而言，以下几大要点值得关注：
①明确外币汇率折算时间与限制
根据《增值税法》第十七条列示，明确外币折算方法，并且确定后，12个月内不得变更。
这为企业开具发票和计算税额提供了明确依据，并确保税务处理合规与一致性。
图源：国家税务总局
②明确小规模转一般纳税人计税时间点
根据《增值税法》第三十六条列示及国家税务总局公告2026年第2号，明确了小规模纳税人转一般纳税人的认定和生效时间，自超标当期1日按照一般计税方法计算缴纳增值税。取消了以往“次月生效”的缓冲期。
这意味着，按照卖家年应征增值税销售额超过500万（连续12个月或四个季度累计）的这个时间点去确认，超过这个标准，就要按13％缴纳增值税。
同时，新政初期也留下了一定的窗口期。若在2025年四季度或12月税款所属期申报时发现年销售额超标，生效日从至2026年1月1日开始计算。
也就是说，纳税人若在2025年四季度销售额超500万，还是按1%/3%交增值税，报税后再申请一般纳税人，自2026年1月1日起按13%报税。
图源：国家税务总局
③对销售额认定采取“回溯追责”
根据国家税务总局公告2026年第2号，明确因风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入“对应所属期”，而非“调整当期”。
举个例子，若某纳税人2026年6月被稽查查补其2025年2月销售额，该笔销售额应计入其2025年2月税款所属期。
图源：国家税务总局
④退（免）税方式界定
根据《增值税法》第四十七条列示，规范了出口业务申报办理退（免）税处理方式，纳税人可根据不同情况选择适用的免抵退税或免退税办法。
图源：国家税务总局
⑤税务征管强化
根据《增值税法》第五十二条列示，税务机关可以依法获取物流、报关、货物运输代理、资金结算等信息。这要求纳税人需确保“报关单、采购合同、进项发票、结汇凭证”资料齐全且信息一致，以应对税务核查。
图源：国家税务总局
2026年新《增值税法》的实施，标志着出口退税管理进入 “强合规、严监管” 新阶段。
不过，也有利好消息传来。
据业内透露，深圳正积极推动跨境电商9610模式线上登记功能优化，预计2026年1月底能实现线上预约登记，这将让更多卖家便捷享受增值税无票免税政策。
面对新《增值税法》带来的挑战，跨境卖家需积极适应政策变化，加强税务合规管理，提升自身运营能力，以在激烈的市场竞争中稳健前行。
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