本文将为你系统梳理2026年美国公司报税的关键节点、核心表格与常见陷阱，助你顺利通关。
一、 报税日历：关键截止日期倒计时
首先，务必牢记以下核心日期，它们因公司实体类型而异： 2026年3月16日（星期一）：这是合伙企业和S型公司的联邦税表提交截止日。
合伙企业需提交Form 1065（美国合伙企业所得税申报表）。 S型公司需提交Form 1120-S（S型公司所得税申报表）。
2026年4月15日（星期三）：这是C型公司和个人的联邦税表提交截止日。
C型公司需提交Form 1120（公司所得税申报表）。 个人（包括作为穿透实体报税的单一成员LLC所有者）需提交Form 1040系列表格。
延期截止日：若无法在原定日期前完成，多数企业可以申请自动延期。
对于S型公司和合伙企业，提交Form 7004可获得6个月的自动延期，即延期至2026年9月15日。
*重要提示：延期仅延长提交报表的时间，应缴税款的估算与支付仍需在原截止日期（3月15日或4月15日）前完成，否则将产生利息和未支付罚款。
二、 对号入座：你的公司该报哪张表？
美国税务体系复杂，公司类型决定了报税表格和方式。主要分为以下几类： ◆ C型公司：独立的纳税实体，利润在公司层面缴纳公司所得税（税率21%），股东分红后还需缴纳个人所得税，存在“双重征税”。 使用Form 1120报税。
◆ S型公司：是一种税务选择（需提交Form 2553选举），属于“穿透实体”。公司本身通常不缴纳联邦所得税，其利润或亏损通过Schedule K-1转递给股东，由股东在其个人税表中申报。 使用Form 1120-S报税（信息申报表）。
◆ 合伙企业：包括普通合伙、有限合伙及多数多成员LLC（默认税务身份）。与S型公司类似，也是穿透实体，本身不缴税，通过Form 1065和Schedule K-1将收支情况转递给合伙人。
◆ 有限责任公司：LLC的税务处理非常灵活，可以是： 单一成员LLC：默认被视为“ disregarded entity”（无视实体），其税务与所有者个人合并，使用Schedule C附在个人税表Form 1040上申报。 多成员LLC：默认按合伙企业处理，使用Form 1065报税。 LLC也可以选择按C型公司或S型公司报税。
三、 常见误区澄清：零收入≠零申报
这是许多初创公司和年度无运营企业最容易栽跟头的地方。即使你的公司在整个纳税年度内没有任何收入或业务活动，也通常需要提交一份“零申报”税表。
不申报将被视为未履行申报义务，可能触发罚款。
对于合伙企业： IRS规定，从事贸易或业务的合伙企业，即使没有收入，也必须提交Form 1065。未提交将导致罚款。
对于S型公司： 如果未能按时提交Form 1120-S，即使没有应纳税额，也可能面临罚款。例如，罚款可能按每位股东每月200美元计算，最多可累积12个月。
对于C型公司： 同样，即使没有应税收入，也必须提交Form 1120，否则会面临未申报罚款。
主动进行零申报，是向IRS表明公司仍然存在并遵守规则的最简单方式，可以避免不必要的麻烦和高额罚金。
四、 “高危雷区”：外国人持股的LLC与Form 5472
对于中国股东持有的美国公司，尤其是单一成员LLC，有一个极其重要且罚金高昂的表格——Form 5472。
谁需要申报？ 任何在纳税年度内任何时候有25%或以上股份由非美国税务居民（个人或实体）持有的美国公司或“无视实体”（如单一成员LLC），都需要提交Form 5472。
申报什么？ 该表格用于报告该美国公司与外国关联方（包括其外国所有者）之间的特定“报告性交易”，例如销售、购买、租金、特许权使用费、利息支付等。即使交易金额很小，甚至为零，只要公司存在，就需要提交此表。
罚金有多高？ 这是重中之重。
未能及时提交Form 5472，或提交的信息不完整，将导致巨额罚款。根据法规，罚款可能高达每份表格10,000美元。值得注意的是，在2017年税改后，罚款上限已提高至25,000美元，并且若在收到IRS通知后90天内仍未纠正，罚金还会按月累加。对于许多小型跨境企业而言，这笔罚金可能是毁灭性的。
如何申报？ Form 5472需要随公司的所得税申报表（如作为“无视实体”的LLC需提交的Form 1120作为信息申报表）一起提交，不能单独电子提交。这意味着，外国人持股的单一成员LLC，除了个人Schedule C，还必须准备一份Pro Forma Form 1120（模拟公司税表）并附上Form 5472。
2026年报税季的号角已经吹响。从3月15日的S-Corp和合伙企业截止日，到外国人持股LLC必须警惕的Form 5472“万元罚单”，合规之路充满细节。如果您近期有美国公司税务申报需求，欢迎添加下方客服微信获取报价。
