离岸豁免是指香港税局认可香港公司所赚取的利润是离岸所得，以豁免对其利得税款的征收。根据香港采用的地域来源原则征税制度，只有在香港境内经营产生的利润才会被征收利得税。若在报税时能够证明业务利润来源非香港，则可向税局申请将其视为离岸收入，以豁免缴纳相关税费。
Q：在香港注册公司，主要用于贸易业务，所有供应商和客户均位于新加坡或马来西亚，但未与香港本地公司有业务往来。
◆ 经审计的利润是否需要向香港税务局报税？
◆ 离岸贸易是否自动免税？
◆ 公司合法注册，是否还需申请离岸豁免？
A：根据香港税法规定，即使企业的利润来源于海外，也必须依法向香港税务局进行报税。离岸贸易并非自动免税，企业需主动向税务局提交离岸豁免申请，经审批通过后，方可享受免税待遇。
相关政策：香港税务局默认在香港合法注册的公司的利润来源于香港本地。
因此，若卖家希望证明其利润完全来自境外，需另行提出离岸豁免申请，并在提交审计报告和利得税报税表时，一并递交相关业务不在香港经营的证明文件，如合同、发票、物流单据等，以证明其业务活动确实发生在香港以外地区。
Q：注册的香港公司不在香港实际运营，但过去五六年都没有申请离岸豁免，现在还能重新申请吗？
A：一般来说，离岸豁免申请从申请年度开始适用。然而，对于历史年度已缴税款，若卖家希望追溯申请离岸豁免，可联系J&P集团的财税专家进行具体沟通，了解追溯申请的可能性及具体操作流程。
相关政策：虽然离岸豁免申请通常针对当前及未来年度，但在特定情况下，是可以尝试追溯申请的，以退还已缴纳的税款。卖家必须提供充分的证据证明其历史年度的利润确实来源于境外，且未在香港产生应税活动。
Q：已申请离岸豁免，再申请香港税收居民身份会冲突吗？
A：不冲突。离岸豁免与香港税收居民身份是两个独立的申请程序，可同时进行。
相关政策：离岸豁免针对的是企业某项具体业务的收入性质，即确认该部分利润是否完全来自海外；而香港税收居民身份则是对企业整体税务身份的认定，用于享受双边税收协定待遇。
在过往的案例当中，也有许多卖家会同时申请这两项身份。
香港公司离岸豁免的申请条件
1.业务活动完全在境外进行：企业需证明其业务活动，包括采购、销售、物流等关键环节，均发生在香港以外地区。
2.无香港本地员工及办公场所：企业需提供证据表明其未在香港雇佣员工或租赁办公场所进行业务活动。
3.利润来源于境外：企业需通过合同、发票、银行流水等文件，证明其利润确实来源于境外客户或供应商。
香港税收居民身份的申请条件
1.在香港有实质性经营：企业需在香港有固定的经营场所、员工及业务活动。
2.受香港法律管辖：企业的管理、控制及决策需在香港进行，或受香港法律管辖。
3.满足其他税务居民认定标准：如企业董事会在香港召开、企业财务记录保存在香港等。
政策优势与影响
1.离岸豁免：有助于企业降低税务成本，提升国际竞争力。对于从事离岸贸易、服务的企业而言，这一政策尤为重要。
2.香港税收居民身份：可使企业享受双边税收协定待遇，减少跨国税务负担。同时，有助于提升企业的国际形象和信誉度。
香港公司离岸豁免与香港税收居民身份是香港税法中两项重要的政策工具，对于优化企业税务结构、提升国际竞争力具有重要意义。
卖家在申请过程中，应充分了解政策内容，准备充分的证明材料，以确保申请成功。若对离岸豁免政策还有更多疑问，可以联系身边的J&P集团业务经理，或者添加下方客服微信详聊。
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